Gastos deducibles del autónomo que trabaja desde casa (vivienda y suministros)
Trabajar desde casa es la situación de muchos autónomos que empiezan: sin local, sin alquiler aparte, con el ordenador en una habitación de la vivienda habitual. Hacienda lo contempla y permite deducir una parte de los gastos de esa vivienda, pero con reglas de cálculo concretas que conviene conocer antes de aplicarlas a bulto.
Dos tipos de gasto, dos cálculos distintos
El artículo 30 de la Ley del IRPF distingue dos bloques de gasto cuando se afecta parcialmente la vivienda habitual a la actividad:
- Gastos de titularidad de la vivienda (amortización, IBI, tasa de basuras, comunidad de propietarios, seguro de la casa...): se deduce el porcentaje que resulte de dividir los metros cuadrados afectados a la actividad entre los metros cuadrados totales de la vivienda, salvo que se demuestre un porcentaje superior o inferior.
- Gastos de suministros (luz, agua, gas, internet, telefonía...): se aplica primero ese mismo porcentaje de metros cuadrados y, sobre el resultado, un 30% más, salvo que se pruebe un porcentaje mayor. No es, por tanto, el mismo cálculo que para los gastos de titularidad.
Un ejemplo para ver el orden del cálculo (sin importes reales)
Si destinas una habitación de 10 m² de una vivienda de 100 m² a tu actividad, el porcentaje de afectación es del 10%. Ese 10% se aplica directamente a los gastos de titularidad (IBI, comunidad, amortización...). Para los suministros, al 10% de metros cuadrados se le aplica además el 30%: el resultado final sobre la factura de la luz, por ejemplo, es menor que el simple 10%. Los importes reales de tu caso dependen de tus metros y tus facturas; no los inventes, haz el cálculo con tus datos.
Qué conviene tener en orden
Dos cosas, sobre todo: haber dejado constancia de los metros cuadrados que afectas a la actividad (y poder justificarlo si Hacienda lo pide) y conservar las facturas de los suministros y de los gastos de la vivienda a tu nombre. Sin factura no hay deducción, y el porcentaje de afectación debe responder a la realidad del espacio que usas, no a un número cómodo.
Si alquilas un local en vez de trabajar en casa
El alquiler de un local afecto al 100% a la actividad se deduce en su totalidad, sin repartos de metros cuadrados: es un gasto distinto al de la vivienda habitual parcialmente afectada. Si todavía no tienes claro qué otros gastos puedes deducirte en general, parte de la guía de gastos deducibles del autónomo.
Cómo lo lleva Numiq
En Numiq registras cada gasto con su porcentaje deducible de IVA e IRPF, de forma que puedes aplicar el reparto que te corresponda a cada factura de suministro o de la vivienda y ver el efecto en tu modelo 303 y tu modelo 130 al instante, en vez de hacer la cuenta aparte en una hoja de cálculo. Puedes probarlo con tus propios datos: 30 días de prueba gratuitos, sin tarjeta y sin permanencia.
Información general; los porcentajes y requisitos exactos los fija la normativa del IRPF. Confirma tu caso en la sede electrónica de la Agencia Tributaria o con tu asesor.